Versorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer
Die eigene Versorgung gestalten und bestehende Zusagen vorausschauend überprüfen.
Als Gesellschafter-Geschäftsführer sollten Sie Ihre persönliche Versorgung und die wirtschaftliche Situation Ihres Unternehmens gemeinsam betrachten. Ob Sie eine Versorgung aufbauen, bestehende Zusagen überprüfen oder eine Unternehmensnachfolge vorbereiten möchten – begleiten wir die Konzeption und Umsetzung im Rahmen des bAVplus-Konzepts – in Abstimmung mit Ihrem Steuerberater und spezialisierten Fachanwälten aus unserem Netzwerk.
Persönliche Versorgung und Unternehmen gemeinsam betrachten
Als Gesellschafter-Geschäftsführer tragen Sie unternehmerische Verantwortung und müssen zugleich Ihre persönliche Versorgung planen. Dabei sollten Ihre Ziele für den Ruhestand, die Absicherung bei Berufsunfähigkeit und die Versorgung Ihrer Hinterbliebenen zur wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit Ihres Unternehmens passen.
Ausgangspunkt ist die Frage, welche Versorgung bereits besteht und wo Ergänzungsbedarf liegt. Gesetzliche oder berufsständische Ansprüche, betriebliche Zusagen und private Vorsorge werden dabei gemeinsam betrachtet. Auch Ihre persönliche Liquidität und die geplante Entwicklung des Unternehmens gehören in diese Überlegungen.
Welche Gestaltung für Sie infrage kommt, hängt auch von Ihrer Beteiligung und Ihren Einflussmöglichkeiten im Unternehmen ab. Die sozialversicherungsrechtliche, steuerliche und arbeitsrechtliche Einordnung folgt dabei unterschiedlichen Maßstäben. Deshalb sollten diese Fragen vor der Einrichtung oder Änderung einer Versorgung geklärt werden.
Wir unterstützen Sie dabei, den Versorgungsbedarf zu strukturieren und geeignete Lösungen zu vergleichen. Steuerliche und rechtliche Fragen werden in Abstimmung mit Ihrem Steuerberater und spezialisierten Fachanwälten aus unserem Netzwerk geklärt. So entsteht eine Grundlage für die Auswahl des passenden Versorgungswegs und die Überprüfung bestehender Zusagen.
Pensionszusage: Leistungen gestalten und Finanzierung planen
Mit einer Pensionszusage, auch Direktzusage genannt, verpflichtet sich die GmbH, Ihnen später vereinbarte Versorgungsleistungen zu zahlen. Neben der Altersversorgung können auch Leistungen bei Invalidität und für Hinterbliebene vorgesehen werden. Ihr Versorgungsanspruch richtet sich unmittelbar gegen die GmbH.
Eine Pensionszusage bietet Gestaltungsspielraum, um Ihre Versorgung an den persönlichen Bedarf anzupassen. Leistungsumfang, Versorgungsbeginn und Finanzierung sollten dabei zur wirtschaftlichen Situation und langfristigen Planung des Unternehmens passen. Die steuerliche Anerkennung setzt voraus, dass die maßgeblichen Anforderungen eingehalten werden.
Eine Rückstellung in der Bilanz bedeutet noch nicht, dass das Geld für die spätere Versorgung vorhanden ist. Deshalb braucht die Zusage eine passende Finanzierung, beispielsweise über eine Rückdeckungsversicherung. Diese dient der Finanzierung der Verpflichtung; sie ersetzt die Zusage der GmbH nicht. Ob die vorgesehenen Mittel voraussichtlich ausreichen, sollte regelmäßig überprüft werden.
Wir unterstützen Sie bei der Konzeption einer neuen Pensionszusage und bei der Überprüfung bestehender Regelungen. Gemeinsam mit Ihrem Steuerberater und spezialisierten Fachanwälten aus unserem Netzwerk werden Leistungsversprechen, Finanzierung und Absicherung aufeinander abgestimmt. Dabei werden auch die Auswirkungen auf die GmbH und eine mögliche Unternehmensnachfolge berücksichtigt.
Unterstützungskasse: Versorgung über eine externe Einrichtung
Bei einer Unterstützungskassenzusage erfolgt Ihre betriebliche Versorgung über eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung. Die GmbH leistet Zuwendungen an die Unterstützungskasse, die später die vereinbarten Versorgungsleistungen erbringt. Bei einer rückgedeckten Unterstützungskasse werden dafür Rückdeckungsversicherungen abgeschlossen.
Eine Unterstützungskasse kann insbesondere bei einem höheren Versorgungsbedarf eine geeignete Lösung sein. Anders als bei einer Direktzusage müssen bei ordnungsgemäßer Ausfinanzierung regelmäßig keine Pensionsrückstellungen in der Handelsbilanz der GmbH ausgewiesen werden. Die laufenden Zuwendungen müssen jedoch zur Liquidität und langfristigen Finanzplanung des Unternehmens passen.
Auch bei einer Unterstützungskasse müssen die besonderen Anforderungen an die Versorgung von Gesellschafter-Geschäftsführern eingehalten werden. Die Durchführung über eine externe Einrichtung entbindet die GmbH nicht von ihrer Verantwortung für das Versorgungsversprechen. Finanzierung und Absicherung der Ansprüche gehören deshalb auch hier zur sorgfältigen Gestaltung.
Wir prüfen mit Ihnen, ob eine Unterstützungskasse zu Ihrem Versorgungsbedarf und zur Situation Ihrer GmbH passt. Wir vergleichen geeignete Angebote und stimmen die Ausgestaltung mit Ihrem Steuerberater und bei rechtlichem Klärungsbedarf mit spezialisierten Fachanwälten aus unserem Netzwerk ab. Dabei betrachten wir auch die laufenden Kosten, die Finanzierung und die Möglichkeiten bei späteren Veränderungen.
Tantiemeumwandlung: Gute Geschäftsjahre für die Versorgung nutzen
Wenn Sie neben Ihrem Gehalt eine Tantieme erhalten, kann es sinnvoll sein, einen Teil davon für Ihre betriebliche Altersversorgung einzusetzen. Bei einer Tantiemeumwandlung wird die variable Vergütung unter den vereinbarten Voraussetzungen ganz oder teilweise durch eine Versorgungszusage ersetzt.
So können Sie erfolgreiche Geschäftsjahre gezielt nutzen, um Ihre Versorgung aufzubauen oder zu ergänzen. Ob die Umwandlung gegenüber einer Auszahlung und privaten Anlage vorteilhaft ist, hängt von Ihrer persönlichen Situation, der steuerlichen Behandlung, den Kosten und der gewählten Gestaltung ab. Auch die spätere Besteuerung und die Bindung der Mittel für die Versorgung gehören in diesen Vergleich.
Die Umwandlung sollte frühzeitig mit Ihrem Steuerberater abgestimmt werden. Entscheidend ist, wann und unter welchen Voraussetzungen die Vereinbarung wirksam getroffen werden kann. Eine bereits entstandene oder fällige Tantieme lässt sich nicht ohne Weiteres nachträglich in eine steuerlich wirksame Versorgungszusage umwandeln. Vereinbarung, Gesellschafterbeschluss und Finanzierung müssen zusammenpassen.
Wir unterstützen Sie dabei, die Tantiemeumwandlung in Ihre bestehende Versorgungsplanung einzuordnen und geeignete Umsetzungsmöglichkeiten zu vergleichen. Gemeinsam mit Ihrem Steuerberater und bei rechtlichem Klärungsbedarf mit spezialisierten Fachanwälten aus unserem Netzwerk werden Gestaltung, Finanzierung und Absicherung abgestimmt. Dabei berücksichtigen wir auch Ihre persönliche Liquidität und die finanzielle Belastbarkeit der GmbH.
Altzusagen: Bestehende Versorgung überprüfen und Perspektiven klären
Eine bestehende Versorgungszusage kann ein wertvoller Bestandteil Ihrer Altersversorgung sein. Wurde sie vor vielen Jahren eingerichtet, lohnt sich jedoch eine Überprüfung: Passen die zugesagten Leistungen noch zu Ihrem Bedarf, ist die Finanzierung ausreichend und sind die Unterlagen vollständig und aufeinander abgestimmt?
Besonders wichtig wird diese Bestandsaufnahme, wenn Ihr Ruhestand näher rückt, sich die wirtschaftliche Situation der GmbH verändert oder eine Unternehmensnachfolge beziehungsweise ein Verkauf geplant ist. Dann sollten die Auswirkungen der Versorgungsverpflichtungen auf Ihre persönliche Versorgung, die Liquidität und die Bilanz des Unternehmens frühzeitig geklärt werden.
Am Anfang steht die Prüfung der bestehenden Regelungen. Dabei werden insbesondere Zusagetext, Gesellschafterbeschlüsse, vorhandene Bewertungen, Rückdeckung und Sicherungsvereinbarungen zusammen betrachtet. Daraus ergibt sich, ob die Versorgung unverändert fortgeführt werden kann oder Anpassungsbedarf besteht.
Wir begleiten diese Bestandsaufnahme in Abstimmung mit Ihrem Steuerberater und spezialisierten Fachanwälten aus unserem Netzwerk. Sie erhalten eine nachvollziehbare Einordnung des Handlungsbedarfs und möglicher nächster Schritte. Ziel ist, Ihre Versorgungsinteressen und die Anforderungen des Unternehmens miteinander in Einklang zu bringen.
Risiken erkennen und die Versorgung gezielt weiterentwickeln
Finanzierung
Reichen die vorgesehenen Mittel voraussichtlich aus, um die zugesagten Leistungen zu finanzieren? Bilanzielle Rückstellungswerte, vorhandenes Rückdeckungsvermögen und tatsächlicher Kapitalbedarf können voneinander abweichen. Ein regelmäßiger Abgleich hilft, Finanzierungslücken frühzeitig zu erkennen und mögliche Maßnahmen rechtzeitig zu planen.
Absicherung
Auch die Absicherung Ihrer Ansprüche verdient einen eigenen Blick. Welche Sicherung erforderlich und wirksam ist, hängt von Ihrem Status und der konkreten Gestaltung ab. Daneben sollten die Regelungen zu Ruhestand, vorzeitigem Ausscheiden und Hinterbliebenenversorgung eindeutig sein und zu Ihrer aktuellen Situation passen.
Handlungsmöglichkeiten
Zeigt die Prüfung Handlungsbedarf, kommen unterschiedliche Maßnahmen infrage: Beispielsweise eine Anpassung der Finanzierung oder Rückdeckung sowie Änderungen an der künftigen Ausgestaltung der Versorgung. Weitergehende Schritte wie Verzicht, Abfindung oder Auslagerung erfordern eine sorgfältige Prüfung ihrer wirtschaftlichen, steuerlichen und rechtlichen Folgen. Welche Lösung geeignet ist, entscheidet sich im Einzelfall.
Ihre Begleitung im bAVplus-Konzept
Wir unterstützen Sie dabei, die Ergebnisse der Prüfung zu ordnen und mögliche Maßnahmen nach Dringlichkeit und Wirkung zu bewerten. Gemeinsam mit Ihrem Steuerberater und spezialisierten Fachanwälten aus unserem Netzwerk werden die nächsten Schritte abgestimmt. Wir begleiten die Umsetzung und unterstützen Sie dabei, Finanzierung und Versorgung auch anschließend im Blick zu behalten.
Gemeinsam mit Ihrem Steuerberater und spezialisierten Fachanwälten
Bei der GGF-Versorgung greifen persönliche Vorsorge, Unternehmensfinanzierung und steuerliche sowie rechtliche Fragen ineinander. Deshalb beziehen wir Ihren Steuerberater frühzeitig in die Abstimmung ein. So können die Versorgung und ihre Auswirkungen auf die GmbH gemeinsam betrachtet werden.
Wir strukturieren den Versorgungsbedarf, vergleichen geeignete Angebote und begleiten die Umsetzung. Ihr Steuerberater beurteilt die steuerlichen und bilanziellen Auswirkungen unter Berücksichtigung Ihrer persönlichen und betrieblichen Verhältnisse. Spezialisierte Fachanwälte aus unserem Netzwerk übernehmen bei Bedarf die rechtliche Prüfung und Gestaltung.
Wir unterstützen dabei, die erforderlichen Unterlagen zusammenzuführen, offene Fragen zu bündeln und die nächsten Schritte abzustimmen. Das erleichtert die Zusammenarbeit und hilft, Versorgungszusage, Finanzierung und rechtliche Dokumentation aufeinander abzustimmen.
Für Steuerberater
Sie betreuen als Steuerberater Mandanten mit bestehenden GGF-Zusagen oder Fragen zum Aufbau einer Versorgung? Wir unterstützen Sie bei der Bestandsaufnahme, der Entwicklung geeigneter Versorgungskonzepte und der praktischen Umsetzung. Bei vertieften rechtlichen Fragen können spezialisierte Fachanwälte aus unserem Netzwerk hinzugezogen werden.
Den nächsten Schritt für Ihre GGF-Versorgung klären
Sie möchten Ihre Versorgung aufbauen, eine bestehende Zusage überprüfen oder die Unternehmensnachfolge vorbereiten? In einem Infogespräch klären wir Ihr Anliegen und besprechen, welche Unterlagen und weiteren Schritte sinnvoll sind. Die anschließende Beratung erfolgt in Abstimmung mit Ihrem Steuerberater und bei rechtlichem Klärungsbedarf mit spezialisierten Fachanwälten aus unserem Netzwerk.